Как законно оптимизировать НДС и жить без обнала? Всероссийский лохотрон (Часть 2)

Данная тема вызвала большой интерес у наших читателей, всвязи с этим мы решили опубликовать продолжение статьи "Как законно оптимизировать НДС и жить без обнала? ". Первую часть данной статьи Вы можеле прочесть, пройдя по ссылке: Как законно оптимизировать НДС и жить без обнала? Всеросийский лохотрон (Часть 1) 

«Бедный ИП»

Нашпиговать ваш бизнес ИПешниками на УСН. Благо, например, в Свердловской области ставка налога 7% даже при «доходы минус расходы».Да, НДС здесь вы не оптимизируете, рассказывают вам, но ИП - это легальный способ получения «налички».А как на самом деле? Навскидку

• все люди смертны и, как верно      подмечено, смертны внезапно. По бесконечному количеству причин. Если ИП -      это не вы, то как вы обеспечите безопасность своих средств? Снимать будете      день в день?
• согласно требованиям ЦБ от      31.12.14 г. если ИП снимает деньги в течение двух дней после их      зачисления, то это «подозрительная операция» и если речь о нескольких      сотнях тысяч рублей, то банк на свое усмотрение либо попросит объяснений,      либо откажет в банковском обслуживании.
• расходы ИП-управляющего нельзя      включить в налоговые расходы «упрощенца». Список расходов в налоговом      кодексе исчерпывающий. Такого там нет.
• ИП-управляющий не работает на      основе корпоративного договора. Это бред. Корпоративный договор      заключается между учредителями компании.
• банкам «рекомендовано» внести      изменения в тарифы. Переводы с юр. лиц и ИП на счета физиков должны стоить      не менее 1%. Банки послушно выполнили. Когда ИП хочет снять деньги в      банке, он их переводит со счета ИП на карту физ.лица. Это 1%
• если в течении месяца банк      выявит существенное отклонение в большую сторону выручки ИП, то потребует      объяснений. В некоторых случаях в начале операции приостанавливаются.
• если решите на себя как ИП      зарегистрировать товарный знак и получать за него лицензионные платежи, то      это классный план. Я серьезно. Посчитать, сколько он (знак то есть) стоит,      ФНС в большинстве случаев не в состоянии. НО! Регистрация товарного знака      в Роспатенте занимает по меньшей мере 1 год. И это только если у них к вам      никаких вопросов не будет.

Не говоря уж о том, что любое обособление функций, включая вывод их на ИП, требует управленческого и экономического обоснования. Налоговая оптимизация как цель - незаконна.

Страховые взносы

Про оптимизацию страховых взносов я вообще молчу. Можно долго перечислять виды компенсаций, вроде как не подпадающих под эти самые взносы.Но в реальной жизни, из применимых и хоть сколько-нибудь универсальных способов есть всего два:

1. Производственный кооператив -      поскольку с выплат членам кооператива за их трудовое участие взносы не      начисляются. По правовой природе это дивиденды. Подвохи: Члены      кооператива с прошлого года вносятся в ЕГРЮЛ. Поэтому если вы хотите 100      человек в ПК упаковать, да у вас еще и текучка большая - устанете с ними к      нотариусу ходить. Такие необлагаемые соц. взносами выплаты делаются из      чистой прибыли, так что если ПК на УСН, да еще и в Свердловской области      (ставка 7% или 5%), то это вкусно. А если в Новосибирской области,      например (ставка 15%), то нужно внимательно все посчитать.
2. Компенсационные выплаты, не      привязанные в конкретным персонажам и предусмотренные ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО      коллективным договором. Только в этом случае они не являются формой      мотивации, а значит выпадают из под обложения соц. взносами. На то есть      соответствующее мнение высшей судебной инстанции.

Как налоговые риски превращаются в имущественные?

Возвращаясь к началу материала. К рискам. Во-первых, не перегибайте палку, но и не тупите. Налоговое администрирование бросает вам новые вызовы. Но отдельно взятому бизнесу все все все риски не грозят. Главное понять, чем рискуете именно вы.Во-вторых, на самом деле кроме налоговых рисков, есть еще имущественные и управленческие.Больше того, сам риск потенциальных налоговых доначислений почти ничего не стОит. Если с вас нечего взыскать. Да и вся система предпроверочного анализа «заточена» под выявление нарушителей, владеющих имуществом, чтобы было что реально взять. Определяется и состав имущества учредителей, руководителя компании. А также членов их семей. Почему? 

Потому что с 2015 года запущен ряд механизмов, превращающих налоговые риски в имущественные. И это очень необычные механизмы.

Так в чем тайна золотого ключика и есть ли она?

Предлагаю вам на обдумывание план действий, альтернативный вашему обычному. Это не универсальная панацея, но в основу положено обобщение примерно 200-250 реализованных проектов по структурированию СРЕДНЕГО бизнеса, то есть компаний с оборотами от 150-250 млн руб. до 10-15 млрд руб./год. Про остальные судить не берусь - честно не знаю.

• Сходить на налоговый семинар...      подождите тратить! 30-40-50 тысяч вам понадобятся на новогодние подарки.
• Начать надо с «фиолетовой      коровы». То есть с тех особенностей бизнеса, которые обеспечивают вам не      только выживание, но и развитие. Если вы до сих пор живы, значит и      "фиолетовая корова" у вас есть. Кроме того, у вас есть и      стратегия. Пусть на год-два. Структура бизнеса, и элементы налоговой  безопасности должны стратегии соответствовать. Укреплять ее.
• Как следствие. Имея ввиду, что  законных средств оптимизации НДС нет, а агрессивные приемы выводят в зону  неуправляемости, решите для себя. Попробуете еще сколько-то времени   потянуть, или начнете отказываться сейчас. Мы все взрослы люди и все   прекрасно понимаем. Ситуации бывают разными. В конце концов потребность в   откатах, например, еще никто не отменял. Это ваш предпринимательский   выбор. Во втором случае налоговая нагрузка вырастет обязательно.
• Другое дело налоги с доходов.      Их оптимизация при процессном подходе - законна. Решите для себя, а есть  ли те доходы, которые надо оптимизировать.
• Как следствие. Анализ уязвимостей. Как я уже говорил - вам не грозят все риски. Защищаться от всего и вся - очень дорого. Экономически нецелесообразно. Постарайтесь примерить на себя каждую группу рисков. Подход такой: сегментация бизнеса,      при которой 80% должны быть защищены максимально, и только пятой частью можно рискнуть ради дополнительной прибыли. Она нелишняя сейчас. Риски не      оправдались? Во всяком случае это не грозит убийственно всему бизнесу.
• Снизить потребность в обналичивании. Если внимательно присмотритесь на что уходят наличные, тоубедитесь - 20-30% изъятий из бизнеса можно заменить другими  инструментами.
• В развитие этого принципа. Скорее всего в вашей Группе компаний нет специального субъекта - центра  рефинансирования. Таким образом, перенаправляя средства внутри Группы      компаний на низконалоговые субъекты, вы не можете их вернуть в      операционный оборот. Вот и изымаете наличными.
• Необходимо обезопасить активы.      Это актуально и в части налоговой безопасности, и рейдерских захватов, и      потенциального банкротства. Причем традиционное обособление не подходит.
• Важный момент: что скрываем?      Операционную деятельность или владение активами? Зависит от специфики      конкретного бизнеса.
• Разложите бизнес-процессы,      создающие добавленную стоимость в вашем бизнесе. Дробление в бизнесе с      налоговым эффектом будет законным, только если обосабливается      САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ функция. 
• Теперь надо подумать о      юридической структуре Группы компаний. Из чего выбираем? ООО, непубличное      АО, производственный кооператив, ИП…а может хозяйственное партнерство? У      каждого типа свои особенности. Например, из производственного кооператива      можно не оптимизацию выдавливать, а сделать «неубиваемый» хранитель ценных      активов…
• А вот теперь можно и сходить на      налоговый семинар. 

Теперь вы готовы. Готовы хотя бы задать правильные вопросы. Но не забудьте у гения оптимизации еще спросить, как к будущей модели перейти? Ведь кроме «МСБ» (модели светлого будущего) нужна еще пошаговая модель перехода. При этом по умолчанию она черевата налоговыми потерями. Хорошо бы и их сократить.