8 главных изменений для бизнеса в 2019 году

С 2019 года начинают действовать нововведения для компаний и ИП. Изменения касаются проверок, учета, налогов и взносов. Например, помимо повышения НДС увеличатся суммы фиксированных взносов, а также отменят налог на движимое имущество.

Рассмотрим поправки, которые повлияют на работу бизнеса в новом году и к которым стоит подготовиться заранее.

1. ИНСПЕКТОРАМ СТАНЕТ ПРОЩЕ ПОЛУЧИТЬ ДОКУМЕНТЫ КОМПАНИИ ПРИ ПРОВЕРКЕ

Налоговый кодекс дополнили новой статьей 93.2. Теперь инспекторы смогут потребовать документы компании у аудитора, который ее обслуживал. Но только если организация сама не передала бумаги по запросу. При этом аудиторам не запрещено информировать своих клиентов о передаче документов налоговикам. Однако будут ли они это делать — неизвестно, поскольку прямой обязанности нет.

Новая статья будет применяться к документам, которые получены в ходе аудита после 1 января 2019 года. Налоговики не смогут запрашивать документы у аудиторов за налоговые периоды 2018 года и раньше.

Что делать. Теперь вам придется учитывать риск передачи данных в налоговую при обращении к аудиторам. Станет больше случаев черного аудита, когда заключение выдают без проверки бухгалтерской отчетности. Если у вас акционерное общество, подумайте о том, чтобы сменить организационно-правовую форму на ООО. Так вы сможете перестать проводить аудит в обязательном порядке.

Источник: статья 93.2 НК (введена Федеральным законом от 29.07.2018 № 231-ФЗ)

2. ПОВЫШЕНИЕ МРОТ

Федеральный МРОТ снова вырастет. Теперь сумма минимальной зарплаты составит 11 280 руб. До этого МРОТ был ниже на 117 руб.

Повышение незначительное, но если зарплата сотрудников будет ниже МРОТ, то это будет административным правонарушением (ч. 6 ст. 5.27 КоАП). Штрафы: для должностного лица — 10–20 тыс. руб., для юридического лица — 30–50 тыс. руб. Если компания продолжит платить зарплату ниже МРОТ больше двух месяцев, ответственность может стать уголовной (ч. 2 ст. 145.1 УК).

Что делать. Издайте приказ об увеличении зарплаты в связи с ростом МРОТ. Приказ необходим, если сотрудники получают меньше 11 280 руб. Также нужно внести изменения в трудовые договоры в части суммы зарплаты. Оформите для этого допсоглашения к трудовым договорам сроком действия с 1 января 2019 года. Проверьте штатное расписание и внесите изменения, если указанная в нем зарплата ниже МРОТ.

Доход работника может включать фиксированную и переменную части. Например, оклад плюс премия. Главное, чтобы сумма за полностью отработанный месяц была не меньше МРОТ.

Источник: Федеральный закон от 28.12.2017 № 421-ФЗ

3. НОВАЯ ПРИЧИНА ДЛЯ БЛОКИРОВКИ СЧЕТА И НОВАЯ ФОРМА ЕРСВ

Теперь налоговики могут заблокировать счет работодателя за несдачу единого расчета по страховым взносам (ЕРСВ). Счет заблокируют за опоздание на 10 дней. Раньше такого права у инспекторов не было.

В настоящее время компании и ИП заполняют ЕРСВ по действующей форме, которая утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Но в 2019 году нужно будет сдавать обновленную форму, в которой сократили состав приложений к разделу 1, а также ввели дополнительные поля сразу в нескольких листах расчета.

ФНС также планирует упростить расчет 6-НДФЛ, но пока не разработала новый бланк.

Что делать. Если налоговики заблокировали счет, то необходимо предоставить отчетность в ФНС. После этого инспекторы должны разблокировать операции по счету в течение одного дня с момента сдачи ЕРСВ.

Источник: Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ

4. ВЫРАСТЕТ СТАВКА НДС

В следующем году ставка НДС повысится с 18% до 20%. Льготные ставки на уровне 0 и 10% останутся прежними.

Что делать. Изменение повлияет даже на тех, кто применяет льготные системы налогообложения и не платит НДС. Повышение ставки приведет к росту закупочных цен. Многим компаниям, которые работают с контрагентами, потребуется внести изменения в договоры и заключить дополнительные соглашения. Сделать это стоит уже сейчас. Поставку выгоднее завершить до конца текущего года.

Источник: пункт 3 статьи 164 НК;(в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 03-ФЗ)

5. КОМПАНИИ НЕ БУДУТ ПЛАТИТЬ НАЛОГ НА ДВИЖИМОЕ ИМУЩЕСТВО

Налог на движимое имущество юридических лиц отменили. Само словосочетание «движимое имущество» исключили из статьи 374 НК. С января 2019 года эти активы не нужно учитывать в отчетности, а также платить за них налог. Однако до конца 2018 года компаниям все еще нужно перечислить платежи.

Налоговые ставки и льготы на движимое имущество региональные власти устанавливали сами. Если в вашем регионе власти не утверждали льготу или другие ставки, то до конца года нужно платить налог по ставке 1,1 процента (письмо ФНС от 20.12.2017 № БС-19-21/327).

ФНС разъяснила, что следует считать движимым имуществом (письмо от 02.08.2018 № БС-4-21/14968@). По мнению налоговиков, достаточное определение дано в Гражданском кодексе. Движимое имущество — это любые вещи, включая деньги и ценные бумаги, которые не относятся к недвижимости (ст. 130–131 ГК).

Источник: пункт 1 статьи 374 НК (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ)

6. РЕГИОНЫ ЛИШАТСЯ ПРАВА СНИЖАТЬ СТАВКИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ

У регионов было право снижать ставку налога на прибыль до минимальной планки в 12,5 процента (абз. 4 п. 1 ст. 284 НК). Это касается только той части, которую компании платят в региональный бюджет.

Например, пониженную ставку в Москве применяют управляющие компании особых экономических зон (Закон Москвы от 23.11.2016 № 37). Полная ставка налога — 20 процентов. Из них 3 процента направляются в федеральный бюджет, а 17 процентов — в бюджет субъекта РФ.

С 2019 года регионы лишились права самостоятельно утверждать пониженные ставки. Платить налог по сниженным ставкам можно до конца срока их действия, максимум — до 1 января 2023 года. Однако регионы могут поднять ставку до полной и раньше.

Источник: абзац 4 пункта 1 статьи 284 НК (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ)

7. УПРОСТИТСЯ СДАЧА ОТЧЕТНОСТИ

Компании и ИП, которые сейчас предоставляют в ФНС декларацию по УСН (доходы), освободят от данной отчетности. Это касается только тех, кто применяет онлайн-кассы.

Онлайн-кассы и так передают всю нужную информацию налоговикам. На основе этих данных ФНС может сама начислить налог. Инспекторы будут либо выставлять требование об уплате налога, либо автоматически списывать деньги с расчетного счета компании или ИП.

Также компаниям не нужно будет сдавать баланс в Росстат. С 2019 года компании должны подавать баланс и финансовые отчеты только в ФНС.

Источник: Электронный журнал «Генеральный директор»